来源:中国会计网 发布时间:2016-12-22 11:33 责编:Jade.meng

首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择*9种做法。
 
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
 
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
 
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
 
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。一般情况,工资要先计提。
 
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租赁合同年限。
 
5.窗帘、地毯,处理方法,同上。
 
6.入库时,分录:
 
借:主营业务成本/原材料/库存商品
 
贷:应付帐款--**公司
 
付款时:
 
贷:应付帐款--**公司
 
贷:银行存款/现金
 
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
 
餐饮业会计分录:
 
1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
 
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
 
借:原材料
 
贷:现金(或银行存款)
 
3、根据制作间领料出库单入账
 
借:营业成本
 
贷:原材料
 
4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账
 
借:营业成本(红字)
 
贷:原材料(红字)
 
5、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)
 
借:本年利润
 
贷:营业成本
 
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
 
借:营业成本
 
贷:原材料
 
餐饮业缴纳的税金为营业税,损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)
 
取得营业收入时:
 
借:现金银行存款
 
贷:主营业务收入
 
购买材料支付工资以及其他费用时:
 
借:营业费用-二级科目
 
贷:现金
 
月末结转成本费用时:
 
借:本年利润
 
贷:营业费用
 
月末结转营业收入:
 
借:主营业务收入
 
贷:本年利润
 
结转本年利润:
 
盈利时:
 
借:本年利润
 
贷:利润分配
 
亏损时:
 
借:利润分配
 
贷:本年利润
 
下月初去税局报税:是以收入*相应税率申报缴纳。

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